白色申告とは？

白色申告（しろいろしんこく）は、個人事業主、フリーランス、小規模事業主向けの標準的な税務申告制度です。これは、特別に青色申告制度を申請していない人々のデフォルトオプションとなっており、より簡単な記帳で済みますが、税制上の優遇措置は少なくなります。

白色申告は誰が使うべき？

白色申告制度は、特に事業を始めたばかりの人や、小規模な自営業を営む人に適しています。

• 新規事業主：複雑な会計要件に取り組む前に、事業運営の確立に集中したい事業開始者
• 副業フリーランサー：正社員として働きながら副業でフリーランス活動を行う個人、特にフリーランス収入が比較的控えめな場合
• 小規模事業：年間収入が300万円未満で、事業モデルが単純な事業主
• 単純な事業構造：事業経費が少なく、在庫が限られており、従業員がいない事業者
• 移行期間：青色申告の申請期限を逃したが、翌税年度に切り替える予定の事業主
• デジタルプラットフォーム従事者：詳細な収入明細を提供するプラットフォーム（配車サービスや配達サービスなど）を通じて主に働く個人

白色申告の申請は必要？

いいえ、事業を始めたり自営業を営んでいる場合、デフォルトオプションは白色申告です。税金を申告するために特別な申請をする必要はありません。

ただし、現在青色申告を利用していて白色申告に戻したい場合は、「青色申告の取りやめ届出書」を税務署に提出して切り替えることができます。

記帳要件は？

白色申告は青色申告と比べてより単純な記帳要件があります。要求は少なくなりますが、正確な税務申告と潜在的な税務調査のために適切な記録を保持することは依然として重要です。

推奨される記帳実践：

• 月次の収入と経費を追跡するシンプルな表計算ソフトや帳簿を保持
• 事業用と個人用の銀行口座を分けて管理
• 領収書と書類を最低7年間保管
• 領収書の褪色を防ぐため、写真撮影やスキャン
• 基本的な会計ソフトやアプリを使用して経費を追跡
• 個人/事業の混合経費については、事業使用の割合を明確に記録

白色申告では複式簿記や複雑な会計システムは必要ありませんが、整理された一貫性のある記録を維持することで、円滑な税務申告が可能になり、税務調査時の保護にもなります。

制限事項と考慮点

白色申告には青色申告制度と比較して以下のような制限があります：

白色申告制度は記帳要件が簡素化されていますが、税制上の優遇措置が少なく制限も多いため、単純な事業運営を行う人や、青色申告制度への移行を準備している間の一時的な解決策として最適です。より詳細な記録を維持できるほとんどの事業主にとって、青色申告制度の追加的な利点は、増加する記帳要件を上回るメリットがあります。