住宅ローン控除:完全ガイド

住宅ローン控除とは

住宅ローン控除は、住宅所有者が住宅ローンの残高の0.7%を所得税から控除できる税制優遇制度です。この制度は、住宅の種類に応じて設定された上限額に基づいており、省エネや持続可能な住宅の建築を推進しています。

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基本的な適用要件

住宅ローン控除を受けるためには、以下の条件を満たす必要があります:

  • 在留資格: 居住者であること
  • 所得制限: 年間所得が給与所得控除後の2,000万円を超えないこと
  • 居住要件: 主たる居住地として使用すること
  • 控除期間: 2021年以降に開始したローンは最長13年間、それ以前のローンは最長10年間

住宅の種類と控除対象限度額(2025年)

住宅の種類 控除対象限度額 控除率 年間最大控除額
基準を満たさない住宅 0円 0% 0円
省エネ基準適合住宅 3,000万円 0.7% 21万円
ZEH水準省エネ住宅 3,500万円 0.7% 24.5万円
低炭素住宅 4,500万円 0.7% 31.5万円
長期優良住宅 4,500万円 0.7% 31.5万円

控除額の計算方法:

  • 年間控除額 = 0.7% × (ローン残高と控除対象限度額のいずれか小さい方)
  • 控除額は年間の所得税額を超えることはできません

認定要件

住宅の種類ごとに特定の認定が必要です。住宅の購入または建築時に、住宅ローン控除の対象となるために以下の基準を満たしていることを確認してください:

  • 省エネ基準: 現行の省エネ基準を満たし、認定機関からの認定を受けていること
  • ZEH基準: ZEH認定と省エネ性能の証明書類が必要
  • 低炭素住宅: 低炭素建築物の認定が必要
  • 長期優良住宅: 国土交通省からの長期優良住宅認定が必要

申請手続き

控除の申請は、通常の確定申告パッケージの一部として、勤務先で処理されるか、自身で確定申告を行う際に処理されます。ただし、初年度は必ず自身で確定申告を行う必要があります。

初年度:

確定申告時に以下の書類を提出:

  • 住宅ローン契約書と返済予定表
  • 不動産登記簿謄本
  • 該当する省エネ認定証
  • 住民票

次年度以降:

勤務先での年末調整、または確定申告で手続きを行います。